퇴직연금 IRP 가이드

IRP(개인형 퇴직연금)는 이직이나 퇴사 시 수령하는 퇴직금을 보관하며 운용하거나, 개인이 여유 자금을 추가 납입해 세금 혜택을 받는 전용 연금 계좌이다.

퇴직금 수령과 IRP 계좌 필수 개설

현행법상 300만 원 이상의 퇴직금은 무조건 IRP 계좌로만 지급받는다. 과거처럼 일반 입출금 통장으로 즉시 꽂히지 않는다. 이직 타이밍 판단법을 고민하며 퇴사 일자를 조율 중인 직장인이라면, 퇴사 직전 주거래 은행이나 증권사를 통해 미리 IRP 계좌를 개설해 두는 편이 업무 처리에 유리하다. 소득이 있는 근로자뿐만 아니라 자영업자, 프리랜서, 공무원 등 소득 증빙이 가능하면 누구나 가입 대상이다.

연말정산 세액공제 한도 및 조건

IRP의 핵심 혜택은 연말정산 세액공제이다. 연간 최대 900만 원의 납입액에 대해 세금을 돌려준다. 총급여액이 5,500만 원 이하일 경우 16.5%, 초과할 경우 13.2%의 세액공제율이 적용된다. 즉 900만 원 한도를 꽉 채워 납입하면, 소득 구간에 따라 최소 118만 8천 원에서 최대 148만 5천 원을 내년 초 연말정산 시 환급받는다.

단, 이 900만 원의 한도는 연금저축 계좌의 납입액과 합산하여 계산한다. 연금저축에 이미 600만 원을 넣었다면 IRP 계좌에서는 300만 원까지만 세액공제가 인정된다. 세액공제 목적이라면 두 계좌의 한도 배분을 미리 계산해 두어야 한다.

안전자산 30% 의무 비율과 투자 방법

IRP는 노후 보장을 위한 계좌이므로 자산 운용에 규제가 따른다. 계좌 총액의 70%까지만 주식형 펀드나 ETF 등 위험 자산에 투자한다. 나머지 30%는 반드시 예금, 적금, 채권형 펀드 등 안전 자산으로 채워야 한다. 최근에는 증권사 IRP 계좌를 통해 S&P500이나 나스닥을 추종하는 시장 지수 ETF를 매수하는 방식이 보편적이다.

가입자가 투자 상품을 고르지 않고 현금성 자산으로 방치하는 상황을 막기 위해 디폴트옵션(사전지정운용제도)이 의무화되었다. 가입 시 본인의 투자 성향에 맞는 포트폴리오를 지정해 두면, 예금 만기 등으로 대기 자금이 발생할 때 금융사가 알아서 지정된 상품으로 재투자한다. 이때 은퇴 시점에 맞춰 위험 자산과 안전 자산의 비중을 자동으로 조절해 주는 타겟데이트펀드(TDF)를 디폴트옵션으로 설정하는 비중이 높다.

중도 해지 페널티

국가에서 세금 혜택을 강하게 부여하는 만큼 계좌 내 자금은 만 55세 이전까지 묶인다. 주택 구입이나 파산 등 법에서 정한 극소수의 예외 사유가 아니면 부분 인출은 전면 불가능하다. 목돈이 필요하면 IRP 계좌 자체를 전액 해지해야 한다.

가장 주의할 점은 중도 해지 시 부과되는 페널티이다. 그동안 연말정산에서 공제받은 원금과 투자로 얻은 운용 수익금 전체에 대해 16.5%의 기타소득세를 징수당한다. 세액공제로 받은 금액(13.2%~16.5%)을 고스란히 뱉어내거나 오히려 손해를 본다. 따라서 사회초년생 재테크 시작하기 단계에서 무턱대고 월급의 상당 부분을 IRP에 밀어 넣는 행위는 지양해야 한다. 당장 몇 년 안에 쓸 전세금이나 결혼 자금이 아닌, 55세 이후 연금으로 수령할 잉여 자금만 납입하는 원칙을 지켜야 한다.