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ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금, 적금, 주식, ETF 등 여러 금융상품을 하나의 계좌에서 운용하며 세금 혜택을 받는 절세 특화 계좌다. [[사회초년생 재테크 시작하기]] 단계에서 반드시 개설해야 하는 1순위 통장으로 꼽힌다.

## ISA 계좌 종류와 중개형 선택 이유
ISA 계좌는 운용 방식에 따라 중개형, 신탁형, 일임형으로 나뉜다. 최근 가입자의 대다수는 중개형 ISA를 선택한다. 투자자가 직접 국내 주식과 ETF를 매매하며 포트폴리오를 구성하기 적합한 구조다. 예금이나 적금 위주의 안전 지향형 투자자라면 신탁형이 유리하지만, 주식 시장 상승장에서는 중개형의 수익률 기대치가 높다. 은행에서 가입하는 신탁형이나 일임형과 달리, 중개형은 증권사에서 개설한다. 중개형 안에서도 주식 매수 후 남는 현금을 RP(환매조건부채권)나 발행어음으로 굴려 추가 이자를 챙기는 전략이 유효하다.

## 비과세 혜택과 손익통산 원리
이 계좌의 핵심은 세금 감면이다. 일반 계좌에서 이자나 배당 수익이 발생하면 15.4%의 세금을 뗀다. 반면 ISA 계좌는 일반형 기준 순수익 200만 원, 서민형은 400만 원까지 세금을 전혀 내지 않는다. 비과세 한도를 초과한 수익금은 9.9% 세율로 저율 분리과세한다. [[소액 세금 절약 팁]]을 찾는 직장인에게 가장 현실적인 대안이다.

손익통산 기능도 적용된다. 계좌 안에서 다음과 같은 상황이 발생했다고 가정한다.
- A 종목: 500만 원 수익
- B 종목: 300만 원 손실

이 경우 최종 순수익인 200만 원에 대해서만 세금을 매긴다. 일반 계좌에서는 B 종목의 손실과 무관하게 A 종목의 수익 500만 원 전액에 대해 15.4%의 세금을 납부해야 한다.

## 국내 상장 해외 ETF 투자 전략
중개형 ISA에서는 해외 주식을 직접 구매하지 못한다. 애플이나 테슬라 주식을 직접 담을 권한은 없다. 대신 국내 증시에 상장된 해외 ETF를 매수하는 우회 전략을 쓴다. 타이거(TIGER)나 코덱스(KODEX) 같은 브랜드가 붙은 미국 S&P500, 나스닥 100 ETF가 대표적이다.

일반 계좌에서 해외 ETF를 거래하면 매매차익에 대해 15.4%의 배당소득세를 내야 하지만, ISA 계좌에서는 비과세 및 분리과세 혜택을 받는다. 배당금을 재투자하는 방식의 [[ETF 투자 입문 가이드]]를 따를 때 복리 효과를 극대화하기 좋다. 개별 주식 투자에 관심이 있다면 [[삼성전자]] 같은 국내 우량주 배당 투자용으로도 적합하다.

## 3년 의무 가입 기간과 만기 시 연금 전환
ISA 계좌의 의무 가입 기간은 3년이다. 납입 한도는 연간 2,000만 원, 최대 1억 원이다. 당해 연도 한도를 채우지 못하면 다음 해로 이월된다. 첫 해에 500만 원만 넣었다면 이듬해에는 3,500만 원까지 납입할 자격이 생긴다. 급하게 현금이 필요하면 원금 범위 내에서 페널티 없이 출금도 허용된다. 단, 한 번 출금한 금액만큼 납입 한도가 다시 늘어나지는 않는다.

3년 만기를 채운 후 자금을 [[연금저축]] 계좌로 이체하면 추가 세제 혜택이 발생한다. 이체 금액의 10%, 최대 300만 원까지 추가 세액공제 한도를 부여받는다. 기존 연금저축 세액공제 한도 600만 원에 더해 총 900만 원까지 공제 대상이 된다. 연말정산 환급금을 늘리는 필수 기법이다.