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프리랜서는 회사에 소속되지 않고 독립적으로 용역을 제공하는 사업자로, 보수에서 3.3%의 세금을 원천징수당하며 매년 5월 본인이 직접 종합소득세 신고를 통해 최종 세금을 정산하는 사람이다.

## 프리랜서 3.3% 원천징수의 원리

프리랜서가 용역 대금을 받을 때 약속된 금액보다 항상 적은 금액이 입금된다. 이는 지급하는 쪽에서 사업소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 3.3%를 미리 떼고 국세청에 납부하기 때문이다. 이를 원천징수라 부른다.

이 3.3%는 최종 확정된 세금이 아니다. 국세청에 소득 발생 사실을 알리는 임시 장치다. 직장인과 달리 프리랜서는 고용주가 [[4대보험 정리]]를 해주지 않고 연말정산도 하지 않는다. 따라서 이듬해 5월에 실제 벌어들인 소득과 지출한 경비를 계산해 세금을 재정산하는 과정을 반드시 거쳐야 한다.

## 5월 종합소득세 신고와 환급

프리랜서 세금 처리의 핵심은 매년 5월 1일부터 31일까지 진행하는 종합소득세 신고다. 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지 벌어들인 모든 소득을 합산해 최종 납부할 세액을 확정한다.

이때 1년 동안 미리 떼인 3.3% 세금 총액과 5월에 확정된 세금을 비교한다. 확정된 세금이 더 적으면 초과 납부한 금액을 6월 말에서 7월 초 사이에 돌려받는다(환급). 반대로 확정된 세금이 더 많으면 모자란 만큼을 5월 안에 추가로 납부해야 한다. 신고를 누락하면 무신고 가산세가 붙고 환급금도 챙기지 못한다. 구체적인 홈택스 신고 절차는 [[종합소득세 신고 방법]] 문서를 참고하면 된다.

## 프리랜서 경비 처리와 절세 전략

세금을 줄이는 가장 확실한 방법은 업무를 위해 돈을 썼다는 사실(경비)을 증명하는 것이다. 프리랜서는 업무용 PC 및 소프트웨어 구입비, 교통비, 통신비, 거래처 미팅 식대 등을 경비로 인정받는다. 단, 신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등 적격증빙 자료를 꼼꼼히 보관해야 한다.

- **연 소득 2,400만 원 미만**: 국세청이 업종별로 정해둔 비율만큼을 자동으로 경비로 쳐주는 '단순경비율'을 적용받는다. 홈택스에서 클릭 몇 번으로 쉽게 신고를 마친다.
- **연 소득 7,500만 원 이상**: 복식부기 의무자가 된다. 가계부 쓰듯 단순하게 기록하는 것을 넘어, 기업의 재무제표처럼 엄격한 규격에 맞춰 장부를 작성해야 한다. 이 구간부터는 세무 대리인에게 기장을 맡기는 편이 시간과 가산세 리스크 측면에서 유리하다.

비용 처리 외에도 소득 공제와 세액 공제를 적극적으로 활용해야 한다. 프리랜서는 퇴직금이 없으므로 노란우산공제에 가입하거나 [[연금저축]] 계좌에 납입해 절세 혜택을 챙기는 것이 기본이다. 일상에서 실천하는 소소한 절세 노하우는 [[소액 세금 절약 팁]]에서 확인한다.

## 건강보험료와 국민연금 인상 대비

프리랜서는 사업소득이 발생하면 지역가입자로 편입되어 건강보험료와 국민연금을 전액 본인이 부담해야 한다. 5월에 종합소득세 신고를 마치면, 이 소득 데이터가 11월에 국민건강보험공단으로 넘어간다. 작년에 소득이 늘었다면 올해 11월부터 건보료와 연금 고지서 금액이 크게 뛴다.

단발성 프로젝트로 소득이 발생했거나 현재는 해당 업체와 일을 하지 않아 소득이 끊겼는데도 건보료가 높게 책정되는 경우가 잦다. 이때는 과거 일했던 업체에 요청해 '해촉증명서'를 발급받은 뒤, 공단에 제출하여 소득 활동이 종료되었음을 증명해야 보험료를 다시 낮춘다.