종합소득세 신고 방법

종합소득세는 개인이 1년간 벌어들인 모든 소득을 합산해 다음 해 5월 1일부터 31일까지 자진 신고하고 납부하는 세금이다.

종합소득세 신고 대상과 N잡러

근로소득만 있는 직장인은 2월 연말정산으로 세금 납부가 끝난다. 하지만 이자, 배당, 사업, 연금, 기타 소득이 발생했다면 5월에 종합소득세를 낸다.
- 3.3% 세금을 떼고 급여를 받는 프리랜서(학원 강사, 배달라이더, 웹소설 작가 등)
- 개인사업자 및 주택 임대소득자
- 직장을 다니면서 부업으로 추가 소득을 올린 N잡러

직장인이라도 2월 연말정산 기간을 놓쳤거나 공제 항목을 누락했다면 5월 확정신고 기간을 활용한다. [연말정산 환급 꿀팁](/wiki/연말정산-환급-꿀팁/)을 참고해 누락된 의료비나 기부금 영수증을 이때 반영하면 낸 세금을 돌려받는다.

국세청 홈택스 직접 신고 방법

세무서 방문 없이 PC 홈택스나 모바일 손택스 앱으로 신고한다. 매년 5월 1일이 되면 홈택스 메인 화면이 종합소득세 신고 전용 화면으로 바뀐다.

1. 공동인증서, 금융인증서, 간편인증(카카오톡, 네이버 등)으로 로그인한다.
2. '종합소득세 신고' 메뉴로 진입해 국세청에서 카카오톡이나 우편으로 보낸 신고 안내문 유형을 확인한다.
3. 안내문에 적힌 알파벳(A~V유형)에 맞는 신고서를 선택한다.

국세청은 수입금액이 적고 단일 소득만 있는 납세자에게 '모두채움' 서비스를 제공한다. 국세청이 자체 수집된 자료를 바탕으로 수입과 공제 항목을 미리 계산해 둔 기능이다. 화면에 표시된 납부 세액이나 환급 세액이 맞는지 확인하고 '신고서 제출하기' 버튼을 누르면 신고가 끝난다. 환급금이 발생했다면 본인 명의의 계좌번호를 입력한다.

신고 유형별 장부 작성과 대응

종합소득세는 직전 연도 수입 금액과 업종에 따라 기장(장부 작성) 의무가 달라진다.

• F, G, V유형 (단순경비율): 영세 사업자나 신규 프리랜서 대상이다. 장부를 쓰지 않아도 국세청이 정한 높은 비율만큼 무조건 비용으로 인정해 준다. 모두채움 서비스로 직접 신고하는 편이 유리하다.
• D유형 (기준경비율): 단순경비율보다 비용 인정 비율이 크게 낮아진다. 국세청이 계산해 준 기준경비율대로 신고하면 세금이 과도하게 청구된다. 매입 계산서, 임차료, 인건비 등 실제 지출한 영수증을 모아 간편장부를 직접 작성해야 세금 부담을 낮춘다.
• A, B, C유형 (복식부기 의무자): 매출 규모가 큰 사업자다. 가계부 형태의 간편장부가 아닌 기업 회계 기준에 맞춘 복식장부를 작성해야 한다. 세무 대리인에게 기장료를 지불하고 신고를 맡기는 것이 일반적이다. 장부를 쓰지 않으면 산출세액의 20%를 가산세로 낸다.

합법적인 절세 공제 항목

소득공제와 세액공제 항목을 빠짐없이 입력하는 것이 세금 덜 내는 핵심이다. 소득이 없는 부모님이나 자녀를 인적공제에 올리면 1명당 150만 원씩 소득금액에서 빼준다. 노란우산공제 가입자는 사업소득 금액에 따라 매년 최대 500만 원까지 소득공제 혜택을 받는다.

투자 겸 절세 목적으로 [연금저축](/wiki/연금저축/) 계좌와 개인형 퇴직연금(IRP)을 활용한다. 두 계좌를 합산해 연간 납입액 최대 900만 원까지 13.2~16.5%의 세액공제율이 적용된다. 평소 사업용 신용카드와 개인 사용 카드를 분리해 결제하는 습관도 [소액 세금 절약 팁](/wiki/소액-세금-절약-팁/)의 기본이다. 거래처 접대비, 업무용 차량 유류비, 비품 구매 내역을 명확히 증빙해야 세금을 깎아준다.